При тестировании средств контроля за денежными выплатами аудитор, вероятнее всего, будет определять, одно ли лицо подписывает чеки и:

подписывает накладные
несет ответственность за отправку чеков. .
возвращает чеки в отдел учета счетов к оплате.
отказывает в доступе к подтверждающим документам.
сверяет ежемесячный отчет о сверке банковской выписки с учетными данными компании.

К сожалению, у нас пока нет статистики ответов на данный вопрос, но мы работаем над этим.