ОАО «Заря» занимается производственной деятельностью. Известны следующие данные о доходах и расходах организации в период за январь – март.
Выручка то реализации продукции составила 1 345900 рублей (без НДС).
Величина прямых расходов – 456700 руб. (на оплату труда – 235000 руб.)
Величина представительских расходов:
• затраты на официальный прием – 10000 руб.
• услуги переводчика – 4000 руб.
• буфетное обслуживание в театре – 600 руб. по перечню не относится к представительским расходам не учитывается!!
Предприятие осуществляло размещение наружной рекламы собственной продукции на рекламных щитах. Стоимость работы по размещению рекламы за январь составила 12000 руб. В первом квартале организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 6700 руб. В целях налогового учета в состав расходов, принимаемых для расчета налоговой базы, рекламные расходы включаются в следующем порядке:
Расходы на размещение наружной рекламы учитываются в полном объеме.
Стоимость врученных призов, учитывается в пределах 1% от выручки . 1 345900*0,01=13459, значит учитываем всю сумму.
В марте организация приняла по акту НИИ, выполненные НИОКР на сумму 100000 руб. Проведенные НИОКР не дали положительного результата, и не будут использоваться в производстве. При расчете налога на прибыль расходы на научные исследования отражаются в составе прочих расходов (подп. 4 п. 1 и подп. 4 п. 2 ст. 253 Налогового кодекса РФ). Причем независимо от того, дали исследования положительный результат или нет (п. 2 ст. 262 Налогового кодекса РФ). Учитываются расходы в течение одного года, с 1-го числа месяца, который следует за месяцем завершения исследований или их отдельного этапа. Если организация заказывает научные исследования, то еще необходим подписанный сторонами акт сдачи-приемки.
Рассчитайте сумму налога на прибыль за I квартал.